Нужно ли платить налог на квартиру по завещанию?

До 2005 года имущество, перешедшее к гражданину в порядке наследования, считалось налогооблагаемым доходом, поэтому лица, вступившие в права собственности на объекты недвижимости, обязаны были уплатить налог по стандартной ставке в тринадцать процентов. С введением изменений в гражданское законодательство понятие налога на наследство упразднили, в связи с чем по состоянию на 2019 год принятое гражданином наследство не зависимо от вида и стоимости составляющего его имущества налогом не облагается.

Нужно ли платить налог за квартиру по завещанию?

Ранее величина взимаемого налога находилась в прямой зависимости от степени родства преемника и наследодателя: чем ближе родственник умершего, тем ниже ставка налога. При этом способ наследования никоим образом не учитывался, так как наследодатель вправе самостоятельно решить, кому из родственников отойдет его имущество. В числе преемников по завещанию могли оказаться как первоочередные наследники, так и совершенно посторонние с точки зрения родства лица.

Так или иначе, но финансовая нагрузка была слишком велика, ведь даже наследники первой очереди должны были уплатить пять процентов от стоимости принятого в наследство имущества. В связи с этим многие граждане были вынуждены реализовывать имущество, чтобы уплатить государству налог. В результате родственники, проживавшие совместно с наследодателем до его смерти, фактически лишались приобретенного наследства.

На сегодняшний день преемники умерших находятся в более выгодном положении. Теперь вступление в наследственные права сопряжено с необходимостью оплаты услуг нотариуса и иных сопутствующих данной процедуре расходов независимо от того, наследует ли гражданин по закону или вступает в наследственные права по завещанию.


Что нужно заплатить за унаследованную по завещанию квартиру?

Относительно налогообложения вопрос закрыт. Однако встает другой не менее важный вопрос, касающийся расходов гражданина, связанных с вступлением в права после смерти наследодателя. Так как наиболее дорогостоящим наследством является недвижимость, разберем поэтапно процесс вступления в наследственные права на квартиру. Сразу стоит оговориться, что наследование квартиры по завещанию мало чем отличается от наследования по закону, с той разницей, что в числе наследников по завещанию могут оказаться неблизкие родственники, а также лица, не имеющие с наследодателем родства. 


Этап 1. Первое, что нужно сделать правопреемнику – обратиться в нотариальную контору, чтобы подать заявление о вступлении в наследственные права. Сделать это нужно не позднее шестимесячного срока с момента открытия наследства. Под открытием в данном случае понимается смерть наследодателя. На этом этапе преемнику умершего наследодателя придется оплатить:

•пошлину за выдачу свидетельства;
•услуги нотариуса, включающие правовое консультирование и действия технического характера (подготовка и печать документов).


Этап 2. Оформление полученного по завещанию имущества в собственность. На этом этапе наследнику необходимо узаконить переход прав на квартиру, полученную в наследство по завещанию. Процедура регистрации осуществляется органами Росреестра. Чтобы зарегистрировать унаследованную квартиру достаточно обратиться в отделение МФЦ, предоставив необходимый пакет документов и квитанцию об уплате госпошлины.


Величина расходов

Размеры пошлин определены законодательно и корректировке не подлежат, чего нельзя сказать о нотариальных тарифах, предусмотренных за оказания услуг технического и правового характера. В зависимости от субъекта страны, в котором преемник умершего вступает в наследственные права, величина стоимости услуг нотариуса будет варьироваться от нескольких сотен до нескольких тысяч рублей.

Что касается госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, ее величина определяется следующим образом:

1.Если гражданин относится к категории близкородственных наследников, за выдачу свидетельства придется уплатить 0,3 % от стоимости наследуемой квартиры. При этом размер пошлины не может превышать ста тысяч рублей.
2.Все остальные наследники обязаны уплатить 0,6 %, но не более одного миллиона рублей. 

Важно! При расчете величины подлежащей уплате пошлины за основу принимается кадастровая, либо инвентаризационная стоимость квартиры.

Таким образом, близкие родственники наследодателя находятся в более выгодном положении, а вот лицам, не состоящим с умершим в родстве, придется раскошелиться. К числу близкородственных наследников Налоговый кодекс РФ относит следующих граждан:

•родных и усыновленных детей умершего;
•отца и мать наследодателя;
•официального супруга;
•сестер и братьев (кроме сводных).

Если наследник по завещанию из числа родственников, перечисленных в означенном перечне, его расходы по оплате пошлины будут меньше, нежели у других наследников.
Регистрация перехода прав на унаследованную квартиру – менее затратная процедура. Совершение действий по регистрации квартиры обойдется наследнику в две тысячи рублей.


Нюансы наследования квартиры по завещанию

Далеко не всегда унаследованная по завещанию квартира используется наследником в качестве жилплощади для постоянного проживания. Нередко сразу после оформления наследства имущество реализуется. И в этом случае преемнику придется нести дополнительные расходы в виде налога на доход, полученный от продажи имущества. Ставка налога составляет 13%.

Налогооблагаемой базой выступает стоимость реализации. При этом во избежание ухода граждан от уплаты налога на доход предусмотрено следующее ограничение: вырученная от реализации имущества сумма не может составлять менее семидесяти процентов кадастровой стоимости проданного объекта.

Важно! Возможность освобождения от уплаты подоходного налога предусмотрена только в случае, если до реализации имущества, унаследованная квартира находилась в собственности налогоплательщика не менее трех лет.

Кроме того, при вступлении в наследственные права от уплаты пошлины за оформление наследства освобождаются льготные категории граждан, в числе которых: участники и инвалиды ВОВ, герои СССР и России, а также полные кавалеры ордена Славы. Этим категориям граждан в нотариальной конторе придется оплатить только услуги правового и технического характера.